Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Премия сотрудникам налогообложение

Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия. Премия — стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей. Также премия может выплачиваться к определенному событию. Какие премии бывают, читайте здесь.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Премии: облагать или нет НДФЛ?

Автор: Кошкина Т. Выдача премий используется не только для повышения мотивации работников, но и в целях получения экономии на суммах уплачиваемых налогов и страховых взносов.

При этом важно различать премии за производственные результаты и премии социальной направленности. По мнению контролеров, страховые взносы необходимо начислять с любых видов премий. Однако у судов на этот счет иная позиция: суммы премий социального характера не облагаются страховыми взносами. Вид премии не важен при исчислении НДФЛ: налог из доходов работника придется удержать в обоих случаях. Однако, прежде чем принять решение о неначислении страховых взносов на суммы премий или о представлении уточненных расчетов по страховым взносам за истекшие периоды, необходимо проанализировать документы, на основании которых премии начислены.

Нужно учитывать, что в случае возникновения спора судьи будут руководствоваться правовой позицией, выраженной в Постановлении Президиума ВАС РФ от Суть этой позиции в следующем.

Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. В отличие от трудового договора, который в соответствии со ст. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд , в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

К сведению: несмотря на то, что указанная правовая позиция была сформирована применительно к положениям утратившего силу Федерального закона от Таким образом, работодателю важно доказать как минимум, что начисленные премии не предусмотрены трудовыми договорами, не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы и поэтому не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Причины начисления премии события, в связи с которыми выплачивается премия могут быть различными юбилей работника или фирмы, выход сотрудника на заслуженный отдых, профессиональный праздник и т. Важна именно суть характер премии. При этом было учтено, что они производились единовременно в фиксированном размере на основании приказа о премировании сотрудников и не ставились в зависимость от квалификации работников, количества и качества выполняемой ими работы.

Несмотря на обилие судебной практики в пользу организаций, последним не всегда удается добиться отмены решений о доначислении страховых взносов. Налоговый орган указал на занижение базы, поскольку выплаченная премия связана с надлежащим выполнением трудовых обязанностей сотрудников, имеет стимулирующий характер для определенной группы работников общества стаж не менее одного года и рассчитывается исходя из заработной платы.

В данном случае общество представило в налоговый орган уточненный расчет по страховым взносам за год, отразив в нем в качестве сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, расходы в размере более 4 млн руб. В обоснование корректировки были представлены коллективный договор, приказ о премировании, положение об оплате труда, справка-пояснение. Согласно данной справке работникам была произведена выплата единовременной премии в связи с исполнением в году 50 лет со дня образования общества.

Таким образом, рассматривая спор, который касался уплаты страховых взносов в году, то есть в период действия гл. Проведя анализ положения об оплате труда и премировании, арбитры признали, что выплаты дифференцированы, зависят от результатов труда, носят стимулирующий характер.

Подробно рассуждения судей изложены в Постановлении Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от В нем, в частности, указано следующее. Премия в связи с юбилеем предприятия предусмотрена положением об оплате труда и премировании! Следовательно, возможность ее получения потенциальный сотрудник учитывает при оценке целесообразности работы в той или иной организации.

Поэтому такие стимулирующие выплаты могут способствовать привлечению необходимых специалистов в трудовом договоре указано, что работник до подписания трудового договора знакомится с внутренними локальными нормативными документами работодателя по оплате труда. Согласно положению об оплате труда премированию подлежат работники, имеющие непрерывный стаж работы в обществе не менее одного календарного года и работающие на дату издания приказа о премировании, за исключением работающих на условиях внешнего совместительства, учеников и стажеров, лиц, имеющих в течение отчетного года дисциплинарные взыскания за прогул , появление на рабочем месте в состоянии опьянения.

Следовательно, ограничение по стажу работы на предприятии не менее одного года стимулирует работника продолжить свою деятельность в обществе. В соответствии с положением об оплате труда размер премии к юбилею общества зависит от расчетной месячной заработной платы сотрудника, которая включает в себя оплату по окладу часовой тарифной ставке , сдельную оплату труда, доплаты за исполнение обязанностей отсутствующего работника и за расширение зоны обслуживания, надбавки за классность, секретность , компенсации за вредные условия труда, работу в ночное время и др.

Следовательно, размер премии зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой работы. В бухгалтерском учете начисленная премия отнесена на расходы по обычным видам деятельности, то есть классифицирована в качестве расходов на оплату труда. В случае отнесения премий к социальным выплатам затраты списываются за счет прочих расходов Дебет Спорные суммы выплат учтены в составе расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль социальные выплаты в целях налогообложения прибыли не учитываются.

Полагаем, изложенное позволяет понять, как судьи определяют характер выплаченных премий и классифицируют их в качестве производственных или социальных. Суммы выплаченной материальной помощи к ежегодному отпуску учтены в расходах при налогообложении прибыли. Арбитры подтвердили, что спорные выплаты материальной помощи являются элементами оплаты труда и подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Подведем итог. Отстаивать законность этой экономии неизбежно придется в судебном порядке, поэтому подтверждающие документы должны свидетельствовать о социальной направленности выплат независимо от их названия — премия, материальная помощь и др.

Если в ходе рассмотрения спора судом будет установлено, что выплата связана со стажем работы на предприятии, дифференцирована исходя из должности, специальности, зависит от качества, количества и условий труда, доказать обоснованность неначисления страховых взносов не удастся. Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Суды сочли законными две серии допмероприятий и 4 рассмотрения по выездной. Как оформить выплату премии, чтобы сэкономить на страховых взносах? По теме Читайте все материалы по теме "Премии работникам: выплата, учет, налогообложение" подписаться. Обратите внимание! Рассматривая споры, судьи указывают: выплаты работникам, предоставляемые безотносительно к их вкладу в работу организации и ее результату, не могут быть отнесены ни к вознаграждению за работу, ни к выплатам компенсационного либо стимулирующего характера; такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами независимо от того, указаны ли они в ст.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Новые правила назначения и выплаты пособий органами ФСС. Оплата труда с учетом нового прожиточного минимума и МРОТ с года. Новшества в отношении больничных: переход на прямые выплаты и сравнение с МРОТ. Переплата зарплаты за прошлый отчетный период. Новшества трудового законодательства с года. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Учет командировочных расходов в учреждении 2 Что ждет работодателей в году: обзор основных изменений законодательства 1 Что нужно сделать бизнесу до конца года: от бухгалтерии до кадровых вопросов 1 Правила администрирования по транспортному и земельному налогам, действующие с года 1 Отключить мобильную версию.

Налоги, страховые взносы.

Налоговые расходы на премии работникам

Облагается ли премия НДФЛ? Ответ необходимо знать бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Этот же вопрос интересует практически каждого руководителя перед выплатой премии тому или иному сотруднику.

Автор: Кошкина Т. Выдача премий используется не только для повышения мотивации работников, но и в целях получения экономии на суммах уплачиваемых налогов и страховых взносов.

Содержание страницы Что говорят Налоговый и Трудовой Кодексы РФ Премия полагается за труд, но не только Налоги на стимулирующие выплаты Налоги на премии, не предусмотренные локальными актами организации Может ли работодатель премировать сам себя? Что нужно делать, чтобы максимально снизить налоговые риски по премиям. Стимулирующие выплаты могут являться частью заработной платы, а могут быть оформлены как дополнительные начисления. С позиции бухгалтерии это часть расходов на оплату труда, налогообложение которых четко прописано в Налоговом Кодексе РФ. Но всегда ли выплата премий попадает под эту категорию?

Особенности налогообложения премий работников

К сожалению, многие бухгалтеры до сих пор полагают, что стимулирующими можно считать какие угодно премии, лишь бы они были закреплены в трудовом или коллективном договоре или локальном нормативном акте. Оплата труда работника включае т ст. То есть любая стимулирующая выплата, в том числе премия, должна выплачиваться именно за труд. Теперь смотрим Налоговый кодекс. Таким образом, к премиям за труд относятся, например, предусмотренные в трудовом коллективном договоре выплаты шахтеру за превышение норм добычи угля, а продавцу за отличное качество обслуживания покупателей и увеличение продаж. Они учитываются в налоговых расходах и включаются в базу для начисления страховых взносов и НДФ Л ч. Также без проблем можно учесть в налоговых расходах премии, предусмотренные в положении о премировании работников, если в трудовых договорах есть отсылка к нем у Письма Минфина России от Распространенной ошибкой руководителей является установление минимального размера премии. Таким образом, устанавливая премии, нужно подробно прописать условия, при которых они выплачиваются.

Как оформить выплату премии, чтобы сэкономить на страховых взносах?

Дурановская, специалист высшего уровня квалификации. Салиева, главный бухгалтер. Как рассчитать выплату премии сотрудникам? Какие налоги удерживаются при начислении премии сотрудникам ТОО? Размер премии 15 тенге на одного сотрудника.

Работодатели используют различные варианты стимулирования своих сотрудников. Но, безусловно, самым эффективным является материальное поощрение в виде различных премий.

Премии фирма может выплатить за счет расходов или за счет прибыли. Независимо от того, уменьшает ли премия облагаемую налогом прибыль или нет, на нее начисляют страховые взносы п. Согласно статье Налогового кодекса, к расходам на оплату труда относят премии за производственные результаты. На Положение надо обязательно сослаться в трудовых контрактах с работниками или в коллективном договоре.

Как платить налоги с премий

Непроизводственные премии в отличие от стимулирующих не входят в систему оплаты труда, и, как правило, имеют разовый характер премии к празднику, юбилею и т. При этом ТК РФ не запрещает предусматривать выплату таких премий в трудовых или коллективном договорах. Заработная плата и другие выплаты в пользу работников в том числе непроизводственные премии , являются их доходом, подлежащим обложению НДФЛ пп. Организация, выплачивающая физическому лицу доход, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с такого дохода п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что лучше УСН 6 или 15? Снижение налогов на упрощёнке.

.

Энциклопедия решений. Налогообложение непроизводственных премий работникам

.

Облагается ли премия налогом и как зависит налогообложение от вида и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет годовой (квартальной) премии в 1С 8.3 ЗУП 3.1 пропорционально отработанному времени
Комментариев: 2
  1. Людмила

    Здоровья, вам а так же профессиональных и творческих успехов.

  2. Сергей

    А какое ваше мнение по поводу налога на машины больше 5 лет,будет такой налог или нет,с юридической точки зрения?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2022 Юридическая консультация.